División de Fiscalización Operativa y Evaluativa
Área de Fiscalización para el Desarrollo Sostenible
Al contestar refiérase
al oficio Nº 17054
28 de noviembre, 2023
DFOE-SOS-0596
Señora
Ligia Jeannette Bermúdez Mesén
Presidenta Consejo Directivo
INSTITUTO NACIONAL DE ESTADÍSTICA Y CENSOS
Estimada señora:
Asunto: Remisión del Informe n.° DFOE-SOS-IAD-00009-2023, denominado
Informe de auditoría operativa acerca de la eficacia del sistema de
recolección y disposición final de residuos sólidos ordinarios, ejecutada
en el Ministerio de Salud y Ministerio de Ambiente y Energía
Le remito el Informe n.° DFOE-SOS-IAD-00009-2023, preparado por esta División
de Fiscalización Operativa y Evaluativa, en el cual se consignan los resultados de la
auditoría operativa efectuada en el Ministerio de Salud y Ministerio de Ambiente y
Energía, sobre la eficacia del sistema de recolección y disposición final de residuos
sólidos ordinarios. Lo anterior, con el propósito de que ese informe sea puesto por usted
en conocimiento de los miembros de Consejo Directivo, en la sesión de dicho órgano
colegiado inmediata posterior a la fecha de recepción de ese informe.
Atentamente,
Licda. Carolina Retana Valverde
Gerente de Área
Contraloría General de la República
EVP/mcmd
Adjunto lo indicado.
Ce: Expediente
G: 2022000244-1
Contraloría General de la República
T: (506) 2501-8000, C: contraloria.general@cgrcr.go.cr
http://www.cgr.go.cr/ Apdo. 1179-1000, San José, Costa Rica
http://www.cgr.go.cr/
2023-11-28T15:22:09-0600
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] ...
Fecha publicación: 06/12/2023
Fecha emisión: 28/11/2023
Institución: INSTITUTO NACIONAL DE ESTADISTICAS Y CENSOS
Emite: Área de Fiscalización para el Desarrollo Sostenible
Tipo documental: OFICIO DE REMISION DE REPORTE DE AUDITORIA
Proceso: AUDITORIA OPERATIVA
División de Fiscalización Operativa y Evaluativa
Área de Fiscalización para el Desarrollo de las Finanzas Públicas
Al contestar refiérase
al oficio No. 14668
18 de octubre, 2023
DFOE-FIP-0425
Señor
Nogui Acosta Jaén
Ministro
MINISTERIO DE HACIENDA
despachomh@hacienda.go.cr
Señora
Priscilla Zamora Rojas
Viceministra de Ingresos
MINISTERIO DE HACIENDA
viceingresosmh@hacienda.go.cr
Señor
Mario Ramos Martínez
Director General de Tributación
MINISTERIO DE HACIENDA
Direcciongeneral-DGT@hacienda.go.cr
Estimada señora y estimados señores:
Asunto: Remisión del Informe Nro. DFOE-FIP-IAD-00004-2023, Auditoría operativa
sobre la eficacia del sistema de comprobantes electrónicos como
mecanismo de control en los Impuestos sobre el valor agregado e ingresos
y utilidades.
Me permito remitirle el Informe N° DFOE-FIP-IAD-00004-2023, preparado por esta
División de Fiscalización Operativa y Evaluativa, en el cual se consignan los resultados de la
auditoría operativa efectuada en el Ministerio de Hacienda, específicamente en la Dirección
General de Tributación sobre el sistema de comprobantes electrónicos.
La información que se solicita en este informe para acreditar el cumplimiento de las
disposiciones, deberá remitirse, en los plazos y términos fijados, a la Gerencia del Área de
Seguimiento para la Mejora Pública de la Contraloría General. Es importante señalar que
para el cumplimiento de lo dispuesto por este Órgano Contralor en el citado informe,
corresponde a esa Administración observar los “Lineamientos generales para el
cumplimiento de las disposiciones y recomendaciones emitidas por la Contraloría General de
la República en sus informes de auditoría”, emitidos mediante Resolución Nro.
R-DC-144-2015, publicada en La Gaceta Nro. 242 del 14 de diciembre del 2015.
En los Lineamientos señalados, entre otros asuntos, se establece que ese Despacho
debe designar y comunicar a esta Área de Seguimiento de Disposiciones, los datos del
responsable del expediente de cumplimiento, ...
Fecha publicación: 23/10/2023
Fecha emisión: 18/10/2023
Institución: MINISTERIO DE HACIENDA
Emite: Área de Fiscalización para el Desarrollo de las Finanzas Públicas
Tipo documental: OFICIO DE REMISION DE REPORTE DE AUDITORIA
Proceso: AUDITORIA OPERATIVA
División de Fiscalización Operativa y Evaluativa
Área de Fiscalización para el Desarrollo de las Finanzas Públicas
Al contestar refiérase
al oficio No. 14669
18 de octubre, 2023
DFOE-FIP-0426
Señor
Ronald Fernández Romero
Auditor Interno
MINISTERIO DE HACIENDA
auditoriainterna@hacienda.go.cr
Estimado señor:
Asunto: Remisión del Informe Nro. DFOE-FIP-IAD-00004-2023, Auditoría
operativa sobre la eficacia del sistema de comprobantes electrónicos
como mecanismo de control en los Impuestos sobre el valor agregado
e ingresos y utilidades.
Para su conocimiento, me permito remitirle copia del Informe Nro.
DFOE-FIP-IAD-00004-2023, preparado por esta División de Fiscalización Operativa y
Evaluativa (DFOE), en el cual se consignan los resultados de la Auditoría operativa
sobre la eficacia del sistema de comprobantes electrónicos como mecanismo de
control en los Impuestos sobre el valor agregado e ingresos y utilidades efectuada en
el Ministerio de Hacienda, específicamente en la Dirección General de Tributación
sobre el sistema de comprobantes electrónicos.
Con respecto a las disposiciones del citado informe, el Área de Seguimiento para
la Mejora Pública de la DFOE, es la instancia técnica responsable de verificar su
oportuno y efectivo cumplimiento y la competente para determinar si dichas
disposiciones se han cumplido o no. Para efectos de esa verificación, esa Área podrá
solicitarle expresamente a esa Auditoría su colaboración en los asuntos que requiera.
Atentamente,
Julissa Sáenz Leiva
Gerente de Área
Contraloría General de la República
DLM/BDB/ltrs
Adjunto: Informe DFOE-FIP-IAD-00004-2023
Ce: Sr. Oldemar Murillo Arce, Subauditor Interno, MH, murilloao@hacienda.go.cr
Sr. Carlos Morales Castro, Área de Seguimiento para la Mejora Pública, CGR.
G: 2022000588-1
P: 2023017610
Contraloría General de la República
T: (506) 2501-8000, F: (506) 2501-8100 C: contraloria.general@cgrcr.go.cr
http://www.cgr.go.cr/ Apdo. 1179-1000, San José, Costa Rica
mailto:murilloao ...
Fecha publicación: 23/10/2023
Fecha emisión: 18/10/2023
Institución: MINISTERIO DE HACIENDA
Emite: Área de Fiscalización para el Desarrollo de las Finanzas Públicas
Tipo documental: OFICIO DE REMISION DE REPORTE DE AUDITORIA
Proceso: AUDITORIA OPERATIVA
División de Fiscalización Operativa y Evaluativa
Área de Fiscalización para el Desarrollo Sostenible
Al contestar refiérase
al oficio n.º 10876
17 de agosto, 2023
DFOE-SOS-0387
Señor
Franz Tattenbach Capra
Ministro
MINISTERIO DE AMBIENTE Y ENERGÍA
Máster
Alexander Moya Carrillo
Auditor Interno
MINISTERIO DE AMBIENTE Y ENERGÍA
Estimados señores:
Asunto: Remisión del Reporte n.° DFOE-SOS-RF-00001-2023 denominado “Necesidad de
fortalecer la función de la Auditoría Interna del MINAE”
En el contexto de la auditoría de carácter especial que realiza esta Contraloría General acerca
del cumplimiento del marco normativo relativo al ejercicio de la Auditoría Interna del Ministerio de
Ambiente y Energía, se comunica el reporte denominado “Necesidad de fortalecer la función de la
Auditoría Interna del MINAE”.
Este reporte tiene por objetivo comunicar situaciones susceptibles de mejora en las condiciones
en que la Auditoría Interna de MINAE ejecuta su función de control. Al respecto, se indica que el
miércoles 16 de agosto se realizó la reunión por medio de Google Meet para la presentación del
contenido del citado reporte, en la cual no se realizó ninguna observación.
Además, se hace de su conocimiento que tres días posteriores a la recepción de este oficio, el
reporte será publicado en la página web oficial del Órgano Contralor.
Atentamente,
Licda. Carolina Retana Valverde Máster María Alejandra Quirós García
Gerente de Área Asistente Técnico
M.Sc. Teresita Araya Brenes
Fiscalizadora
pmt
Adjunto: Reporte de auditoría.
Ce: Expediente
G: 2023000304-1
Contraloría General de la República
T: (506) 2501-8000, F: (506) 2501-8100 C: contraloria.general@cgr.go.cr
http://www.cgr.go.cr/ Apdo. 1179-1000, San José, Costa Rica
http://www.cgr.go.cr/
2023-08-17T12:06:46-0600
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2023-08-17T12:09:02-0600
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2023-08-17T12:13:30-0600
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Fecha publicación: 22/08/2023
Fecha emisión: 17/08/2023
Institución: MINISTERIO DE AMBIENTE Y ENERGIA (MINAE)
Emite: Área de Fiscalización para el Desarrollo Sostenible
Tipo documental: OFICIO DE REMISION DE REPORTE DE AUDITORIA
Proceso: AUDITORIA DE CARACTER ESPECIAL
División de Fiscalización Operativa y Evaluativa
Área de Fiscalización para el Desarrollo Local
Al contestar refiérase
al oficio N.º 07916
15 de junio, 2023
DFOE-LOC-1103
Ingeniero
Víctor Manuel Hidalgo Solís
Alcalde
alcalde@santabarbara.go.cr
presupuesto@santabarbara.go.cr
MUNICIPALIDAD DE SANTA BÁRBARA
Heredia
Estimado señor:
Asunto: Remisión del reporte n.° DFOE-LOC-RF-00002-2023, denominado
“Presupuesto por resultados: avanzar hacia un enfoque estratégico
y prospectivo en la gestión de los recursos”
En el ámbito de la auditoría de carácter especial sobre la gestión para los resultados
(GpR) que se encuentra realizando la Contraloría General en la Municipalidad de Santa
Bárbara, se remite el reporte n.° DFOE-LOC-RF-00002-2023, denominado “Presupuesto
por resultados: avanzar hacia un enfoque estratégico y prospectivo en la gestión de los
recursos.”
Este documento corresponde al segundo reporte de la auditoría ágil e incorpora los
resultados del pilar de “Presupuesto por resultados”, posteriormente se emitirá un informe
final que consolida los resultados obtenidos de la evaluación de los seis pilares.
El objetivo del reporte es comunicar las oportunidades de mejora que se
identificaron con respecto al proceso presupuestario, concretamente sobre las acciones
que se requieren para que dicho proceso se oriente a resultados e incorpore un marco de
presupuestación plurianual para la gestión de los recursos. La información del reporte se
comunica como insumo para la toma de decisiones oportunas por parte de la
Municipalidad.
Contraloría General de la República
T: (506) 2501-8000, C: contraloria.general@cgrcr.go.cr
http://www.cgr.go.cr/ Apdo. 1179-1000, San José, Costa Rica
mailto:alcalde@santabarbara.go.cr
mailto:presupuesto@santabarbara.go.cr
http://www.cgr.go.cr/
División de Fiscalización Operativa y Evaluativa
Área de Fiscalización para el Desarrollo Local
DFOE-LOC-1103 2 15 de junio, 2023
Las condiciones identificadas fueron presentadas mediante reu ...
Fecha publicación: 20/06/2023
Fecha emisión: 14/06/2023
Institución: MUNICIPALIDAD DE SANTA BARBARA DE HEREDIA
Emite: Área de Fiscalización para el Desarrollo Local
Tipo documental: OFICIO DE REMISION DE REPORTE DE AUDITORIA
Proceso: AUDITORIA DE CARACTER ESPECIAL
División de Fiscalización Operativa y Evaluativa
Área de Fiscalización para el Desarrollo Local
Al contestar refiérase
al oficio N.º 05114
20 de abril, 2023
DFOE-LOC-0836
Ingeniero
Víctor Manuel Hidalgo Solís
Alcalde
alcalde@santabarbara.go.cr
presupuesto@santabarbara.go.cr
MUNICIPALIDAD DE SANTA BÁRBARA
Heredia
Estimado señor:
Asunto: Remisión del reporte n.° DFOE-LOC-RF-00001-2023 denominado
“Prácticas y acciones de gobernanza y planificación para avanzar hacia
una GpR en la Municipalidad de Santa Bárbara de Heredia”
En el contexto de auditoría con enfoque ágil que ejecuta la Contraloría General y de acuerdo
con lo coordinado previamente con ese Despacho, se remite el reporte n.°
DFOE-LOC-RF-00001-2023 de la “Auditoría de carácter especial sobre la gestión para los
resultados (GpR) en la Municipalidad de Santa Bárbara de Heredia”, preparado por el Área de
Fiscalización para el Desarrollo Local de la División de Fiscalización Operativa y Evaluativa, el cual
se denomina “Prácticas y acciones de gobernanza y planificación para avanzar hacia una GpR en
la Municipalidad de Santa Bárbara de Heredia”.
El objetivo del reporte es comunicar las condiciones susceptibles de mejora que se
identificaron en torno a la gobernanza en la implementación de la GpR y la planificación para
resultados. La información incorporada en el reporte se comunica como insumo para la toma de
decisiones oportunas por parte de la Municipalidad.
No se omite indicar que las condiciones identificadas fueron presentadas mediante reunión
virtual el 19 de abril de 2023, con su persona y con las funcionarias Daniela Villegas Alfaro,
Encargada de Presupuesto y funcionaria enlace de la auditoría, y Kembly Aguilar Sancho,
Encargada de Planificación1. Durante la reunión se atendieron las consultas y no se plantearon
observaciones específicas sobre las condiciones presentadas.
Asimismo, las acciones que se ejecuten para atender las situaciones de mejora señaladas
en el referido reporte serán consid ...
Fecha publicación: 25/04/2023
Fecha emisión: 20/04/2023
Institución: MUNICIPALIDAD DE SANTA BARBARA DE HEREDIA
Emite: Área de Fiscalización para el Desarrollo Local
Tipo documental: OFICIO DE REMISION DE REPORTE DE AUDITORIA
Proceso: AUDITORIA DE CARACTER ESPECIAL
División de Fiscalización Operativa y Evaluativa
Área de Fiscalización para el Desarrollo de las Finanzas Públicas
Al contestar refiérase
al oficio Nº 1017
1 de febrero, 2023
DFOE-FIP-0023
Señor
Nogui Acosta Jaén
Ministro
MINISTERIO DE HACIENDA
despachomh@hacienda.go.cr
Estimado señor:
Asunto: Remisión del reporte N° DFOE-FIP-RF-00001-2023 denominado
“Gestión de la Continuidad: Recuperación de los sistemas que
intervienen en el procesamiento de la información para los procesos de
ingresos y egresos”.
En el contexto de auditoría con enfoque ágil que ejecuta la Contraloría General y de
acuerdo con lo coordinado previamente con ese Despacho, se remite el reporte N°
DFOE-FIP-RF-00001-2023 de la Auditoría de carácter especial sobre la seguridad de la
información de los sistemas del Ministerio de Hacienda, preparado por el Área de
Fiscalización para el Desarrollo de las Finanzas Públicas de la División de Fiscalización
Operativa y Evaluativa, el cual se denomina “Gestión de la Continuidad: Recuperación de
los sistemas que intervienen en el procesamiento de la información para los procesos de
ingresos y egresos”.
El objetivo de dicho reporte es comunicar condiciones susceptibles de mejora que
se identificaron en torno a la continuidad de los sistemas de información.
No se omite indicar que las condiciones identificadas fueron comentadas al personal
del Ministerio de forma virtual el 12 de enero de 2023, a José Willy Cortéz Carrera,
Director y Jeffrey Taylor Bermúdez Subdirector, ambos de la Dirección de Tecnologías de
Información y Comunicación. En ese sentido, dicho reporte se publicará en el sitio web de
la Contraloría General el 6 de febrero de 2023.
Contraloría General de la República
T: (506) 2501-8000, F: (506) 2501-8100 C: contraloria.general@cgrcr.go.cr
http://www.cgr.go.cr/ Apdo. 1179-1000, San José, Costa Rica
mailto:xxxx@xxxxx.go.cr
http://www.cgr.go.cr/
División de Fiscalización Operativa y Evaluativa
Área de Fiscalización para el Desarrollo d ...
Fecha publicación: 06/02/2023
Fecha emisión: 31/01/2023
Institución: MINISTERIO DE HACIENDA
Emite: Área de Fiscalización para el Desarrollo de las Finanzas Públicas
Tipo documental: OFICIO DE REMISION DE REPORTE DE AUDITORIA
Proceso: AUDITORIA DE CARACTER ESPECIAL
División de Fiscalización Operativa y Evaluativa
Área de Fiscalización para el Desarrollo de las Ciudades
Al contestar refiérase
al oficio No. 00386
18 de enero, 2023
DFOE-CIU-0011
Arquitecta
Jéssica Martínez Porras
Ministra
MINISTERIO DE VIVIENDA Y ASENTAMIENTOS HUMANOS (MIVAH)
Estimada señora:
Asunto: Remisión del Reporte DFOE-CIU-RF-00001-2023, Auditoría de carácter
especial sobre la aplicación de la gestión para resultados en el MIVAH y
el BANHVI en relación con los programas de vivienda y proyectos
habitacionales realizados con recursos del BANHVI.
En el marco de la auditoría con enfoque ágil indicada en el asunto, me permito
remitirle en su calidad de Ministra del MIVAH, para su conocimiento el Reporte
N° DFOE-CIU-RF-00001-2023, preparado por esta División de Fiscalización Operativa y
Evaluativa, en el cual se exponen los primeros hallazgos de la Auditoría de carácter
especial sobre la aplicación de la gestión para resultados en el MIVAH y el BANHVI en
relación con los programas de vivienda y proyectos habitacionales realizados con
recursos del BANHVI para determinar si la gestión realizada en los programas de
vivienda y proyectos habitaciones con recursos del BANHVI se realizan bajo el enfoque
de planificación para resultados conforme a lo dispuesto en el marco legal y normativo
como en buenas prácticas aplicables en procura de mejorar su desempeño y valor
público.
Al respecto, es importante señalar que dicho reporte es de carácter público, por lo
que estará publicado en el sitio web institucional.
Atentamente,
Angie Mora Chacón
GERENTE DE ÁREA, a.i.
HPF/JAC/vas
Adjunto: Lo indicado
Ce: Roy Allan Jiménez Céspedes, Viceministro de Vivienda y Asentamientos Humanos, MIVAH.
Abelardo Quirós Rojas, Jefe de la Unidad de Planificación Institucional, MIVAH.
Ronald Araya Leandro, Auditor Interno a.i, MIVAH.
G: 2022003030-1
Contraloría General de la República
T: (506) 2501-8000, F: (506) 2501-8100 C: contraloria.general@cgrcr.go.cr
http://www.cgr.go.c ...
Fecha publicación: 23/01/2023
Fecha emisión: 18/01/2023
Institución: MINISTERIO DE VIVIENDA Y ASENTAMIENTOS HUMANOS
Emite: Área de Fiscalización para el Desarrollo de las Ciudades
Tipo documental: OFICIO DE REMISION DE REPORTE DE AUDITORIA
Proceso: AUDITORIA DE CARACTER ESPECIAL
División de Fiscalización Operativa y Evaluativa
Área de Fiscalización para el Desarrollo de las Ciudades
Al contestar refiérase
al oficio No. 00387
18 de enero, 2023
DFOE-CIU-0012
Licenciado
Dagoberto Hidalgo Cortés
Gerente General
BANCO HIPOTECARIO DE LA VIVIENDA (BANHVI)
Estimado señor:
Asunto: Remisión del Reporte DFOE-CIU-RF-00001-2023, Auditoría de carácter
especial sobre la aplicación de la gestión para resultados en el MIVAH y
el BANHVI en relación con los programas de vivienda y proyectos
habitacionales realizados con recursos del BANHVI.
En el marco de la auditoría con enfoque ágil indicada en el asunto, me permito
remitirle en su calidad de Gerente General del BANHVI, para su conocimiento el Reporte
N° DFOE-CIU-RF-00001-2023, preparado por esta División de Fiscalización Operativa y
Evaluativa, en el cual se exponen los primeros hallazgos de la Auditoría de carácter
especial sobre la aplicación de la gestión para resultados en el MIVAH y el BANHVI en
relación con los programas de vivienda y proyectos habitacionales realizados con
recursos del BANHVI para determinar si la gestión realizada en los programas de
vivienda y proyectos habitaciones con recursos del BANHVI se realizan bajo el enfoque
de planificación para resultados conforme a lo dispuesto en el marco legal y normativo
como en buenas prácticas aplicables en procura de mejorar su desempeño y valor
público.
Al respecto, es importante señalar que dicho reporte es de carácter público, por lo
que estará publicado en el sitio web institucional.
Atentamente,
Angie Mora Chacón
GERENTE DE ÁREA, a.i.
HPF/JAC/vas
Adjunto: Lo indicado
Ce: Magaly Longhan Moya, Unidad de Planificación Institucional BANHVI
Gustavo Flores Oviedo, Auditor Interno BANHVI
G: 2022003030-1
Contraloría General de la República
T: (506) 2501-8000, F: (506) 2501-8100 C: contraloria.general@cgrcr.go.cr
http://www.cgr.go.cr/ Apdo. 1179-1000, San José, Costa Rica
http://www.cgr.go.cr/
2023-01-18T11:27:20-0600
] ...
Fecha publicación: 23/01/2023
Fecha emisión: 18/01/2023
Institución: BANCO HIPOTECARIO DE LA VIVIENDA (BANHVI)
Emite: Área de Fiscalización para el Desarrollo de las Ciudades
Tipo documental: OFICIO DE REMISION DE REPORTE DE AUDITORIA
Proceso: AUDITORIA DE CARACTER ESPECIAL
División de Fiscalización Operativa y Evaluativa
Área de Fiscalización para el Desarrollo de las Finanzas Públicas
Al contestar refiérase
al oficio Nº 23195
23 de diciembre, 2022
DFOE-FIP -0499
Señora
Laura Fernández Delgado
Ministra
MINISTERIO DE PLANIFICACIÓN NACIONAL Y POLÍTICA ECONÓMICA
despachoministra@mideplan.go.cr
laura.fernandez@mideplan.go.cr
Señor
Francisco Chang Vargas
Director
DIRECCIÓN GENERAL DE SERVICIO CIVIL
fchang@dgsc.go.cr
msegura@dgsc.go.cr
Estimados señores:
Asunto: Remisión del reporte N° DFOE-FIP-RF-00002-2022 denominado
Preparación para la implementación de la Ley Marco de Empleo Público
en relación con el desarrollo de la plataforma de empleo público y el
traslado al salario global.
En el contexto de auditoría con enfoque ágil que ejecuta la Contraloría General y de
acuerdo con lo coordinado previamente con ese Despacho, se remite el reporte N°
DFOE-FIP-RF-00002-2022 d e la Auditoría de carácter especial sobre la preparación para
la implementación de la Ley de Empleo Público en el Ministerio de Planificación Nacional
y Política Económica y la Dirección General de Servicio Civil, preparado por el Área de
Fiscalización para el Desarrollo de las Finanzas Públicas de la División de Fiscalización
Operativa y Evaluativa, el cual se deno mina “Preparación para la implementación de la
Ley Marco de Empleo Público en relación al desarrollo de la plataforma de empleo público
y el traslado al salario global”.
El objetivo de dicho reporte es comunicar las condiciones susceptibles de mejora
respecto a los mecanismos de preparación para la implementación de la Ley N° 10159,
Ley Marco de Empleo Público (LMEP), instaurados por el Ministerio de Planificación
Nacional y Política Económicas (MIDEPLAN) y la Di ...
Fecha publicación: 11/01/2023
Fecha emisión: 23/12/2022
Institución: DIRECCION GENERAL DEL SERVICIO CIVIL
Emite: Área de Fiscalización para el Desarrollo de las Finanzas Públicas
Tipo documental: OFICIO DE REMISION DE REPORTE DE AUDITORIA
Proceso: AUDITORIA DE CARACTER ESPECIAL